Wat is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)?

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) verlaagt uw fiscale winst als u in 2026 voldoende investeert in bedrijfsmiddelen die aan de voorwaarden voldoen. Deze regeling heet ook KIA en is bedoeld voor ondernemers die bedrijfsmiddelen kopen voor langdurig zakelijk gebruik. De hoogte van uw aftrek hangt af van uw totale kwalificerende investering in één kalenderjaar. U krijgt geen directe uitbetaling, maar mogelijk wel een lagere aanslag inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Controleer uw administratie daarom zorgvuldig voordat u aangifte doet.

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) samengevat:

• De KIA is een extra aftrek op uw fiscale winst.
• Uw totale investering per kalenderjaar bepaalt de hoogte van de aftrek.
• Per bedrijfsmiddel geldt meestal een minimale aanschafwaarde van 450 euro.
• Verkoop binnen vijf jaar kan leiden tot een desinvesteringsbijtelling.

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek helpt ondernemers die investeren in duurzame bedrijfsmiddelen, zoals machines, computers en inventaris. U telt alle kwalificerende investeringen van 2026 bij elkaar op en gebruikt daarna de KIA tabel. Houd facturen, betaalbewijzen en contracten goed bij. Zo kunt u uw aftrek onderbouwen en voorkomt u fouten in uw aangifte.

Wat is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek?

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is onderdeel van de investeringsaftrek voor ondernemers. U kunt deze aftrekpost toepassen als u investeert in bedrijfsmiddelen die langer dan één jaar meegaan. Denk aan een professionele laptop, machines, gereedschap of inrichting van uw kantoor of werkplaats.

De KIA verlaagt uw fiscale winst. Daardoor betaalt u mogelijk minder belasting. De regeling is geen subsidie en ook geen bedrag dat u volledig terugkrijgt op uw rekening. Uw werkelijke voordeel hangt af van uw winst en het belastingtarief dat op uw situatie van toepassing is.

De KIA staat naast afschrijving. Met afschrijving verdeelt u de aanschafkosten van een bedrijfsmiddel over meerdere jaren. De KIA is een aanvullende aftrek in het jaar waarin uw investering voor de regeling meetelt. Lees meer over bedrijfsmiddelen afschrijven.

Hoe hoog is de KIA in 2026?

Voor de KIA 2026 telt niet één losse aankoop, maar het totaal van uw kwalificerende investeringen in het kalenderjaar. De onderstaande bedragen zijn gecontroleerd op 6 oktober 2026. Laat grotere investeringen altijd beoordelen als uw situatie afwijkt.

• Bij een totale investering tot en met 2.900 euro krijgt u geen KIA.
• Van 2.901 euro tot en met 71.695 euro bedraagt de aftrek 28 procent.
• Van 71.696 euro tot en met 132.755 euro bedraagt de aftrek 20.075 euro.
• Van 132.756 euro tot en met 398.236 euro daalt de aftrek met 7,56 procent van het bedrag boven 132.755 euro.
• Boven 398.236 euro krijgt u geen KIA.

Een hogere investering geeft dus niet altijd een hogere aftrek. Eerst groeit de aftrek mee met uw investering. Daarna blijft het bedrag gelijk. Bij nog hogere investeringen neemt de aftrek af. Koop daarom alleen wat uw onderneming nodig heeft.

Aan welke voorwaarden moet u voor KIA voldoen?

U moet ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. De regeling kan dus gelden voor een zzp’er met een eenmanszaak, maar ook voor een vof, maatschap of bv. Verder moet uw totale investering boven de wettelijke drempel uitkomen.

Een afzonderlijk bedrijfsmiddel moet meestal minimaal 450 euro kosten. Gewone zakelijke kosten tellen niet mee. Denk aan kantoorartikelen, kleine reparaties of een maandelijks softwareabonnement. Deze kosten mag u vaak direct aftrekken, maar zij geven meestal geen recht op KIA.

Wanneer telt een investering mee?

Voor de KIA is het moment van uw investeringsverplichting belangrijk. Dit is vaak de datum waarop u een koopovereenkomst tekent of een bestelling definitief plaatst. Een vrijblijvende offerte is meestal onvoldoende. Leg de besteldatum, factuurdatum, betaaldatum en leverdatum vast.

Een aanbetaling kan onderdeel zijn van een investering, maar is niet altijd beslissend. Bij financial lease kunt u soms als economisch eigenaar gelden. Bij huur of operational lease is dat meestal niet zo. Bewaar daarom altijd het contract en de voorwaarden.

Welke bedrijfsmiddelen tellen niet mee?

Grond, woonhuizen, goodwill en zaken voor persoonlijk gebruik zijn meestal uitgesloten. Ook veel personenauto’s vallen buiten de regeling. Voor bestelauto’s en voertuigen met een duidelijk zakelijk karakter kunnen andere regels gelden.

Welke bedrijfsmiddelen komen in aanmerking voor KIA?

Een bedrijfsmiddel ondersteunt uw onderneming gedurende langere tijd. Het gaat meestal om een aankoop met een gebruiksduur van meer dan één jaar. De zakelijke functie is daarbij belangrijk.

• Machines en professionele apparatuur.
• Gereedschap voor uw vak of werkplaats.
• Computers, beeldschermen en zakelijke hardware.
• Kantoorinventaris, praktijkinrichting en winkelinrichting.
• Bepaalde bestelauto’s en zakelijke vervoermiddelen.

Tweedehands bedrijfsmiddelen kunnen ook meetellen als zij aan de voorwaarden voldoen. Software vraagt extra aandacht. Een blijvend gebruiksrecht kan een investering zijn, terwijl een maandelijks abonnement meestal een gewone kostenpost is.

Hoe verwerkt u de KIA in uw aangifte?

U berekent en verwerkt de KIA in uw aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Noteer per bedrijfsmiddel de aanschafprijs, leverancier, factuurdatum, betaaldatum en datum van ingebruikname. Bij een VOF of maatschap kunnen aanvullende regels gelden voor de verdeling van de aftrek.

Wat gebeurt er als u een bedrijfsmiddel snel verkoopt?

Verkoopt, schenkt of onttrekt u een bedrijfsmiddel binnen vijf jaar na het investeringsjaar, dan kan desinvesteringsbijtelling gelden. Deze bijtelling corrigeert een deel van de eerder ontvangen investeringsaftrek. De verkoopopbrengst, eerdere aftrek en omstandigheden bepalen de uitkomst. Vraag op tijd advies bij verkoop, inruil of bedrijfsbeëindiging.

Kunt u KIA combineren met EIA of MIA?

U kunt niet voor hetzelfde bedrijfsmiddel zowel KIA als energie investeringsaftrek toepassen. Combinatie met milieu investeringsaftrek kan soms wel mogelijk zijn. De voorwaarden verschillen per regeling en investering. Controleer dit vooraf, vooral bij energiezuinige apparatuur of duurzame bedrijfsmiddelen.

Veelgestelde vragen over kleinschaligheidsinvesteringsaftrek

Hieronder vindt u korte antwoorden op de belangrijkste vragen over KIA 2026. Deze antwoorden helpen u snel bepalen of uw investering mogelijk meetelt voor de aangifte.

Wat is de minimale investering voor KIA in 2026?

Uw totale kwalificerende investering moet hoger zijn dan 2.900 euro. Per afzonderlijk bedrijfsmiddel geldt meestal een minimale aanschafwaarde van 450 euro.

Geldt de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek ook voor zzp’ers?

Ja. U kunt als zzp’er KIA krijgen als u ondernemer bent voor de inkomstenbelasting en aan de voorwaarden voldoet.

Welke bedrijfsmiddelen tellen mee voor KIA?

Machines, gereedschap, computers, inventaris en bepaalde bestelauto’s kunnen meetellen. Grond, goodwill, woonhuizen en veel personenauto’s zijn meestal uitgesloten.

Rekent u voor KIA met of zonder btw?

U rekent meestal zonder btw als u btw kunt aftrekken. Kunt u de btw niet aftrekken, dan mag de btw meestal meetellen in uw investering.

Kunt u KIA combineren met EIA of MIA?

U kunt KIA niet combineren met energie investeringsaftrek voor hetzelfde bedrijfsmiddel. Combinatie met milieu investeringsaftrek is soms mogelijk.

Twijfelt u of uw investering recht geeft op kleinschaligheidsinvesteringsaftrek? Vraag hulp bij uw aangifte inkomstenbelasting via onze contactpagina. Een boekhouder kijkt met u mee naar uw investering, administratie en fiscale mogelijkheden.