MKB-winstvrijstelling voor zzp’ers: alle informatie en voordelen

Als u ondernemer bent voor de inkomstenbelasting, verlaagt de MKB-winstvrijstelling voor zzp’ers uw belastbare winst met 12,70 procent in 2026. Deze regeling geldt ook zonder urencriterium. U ontvangt geen bedrag op uw rekening, maar betaalt belasting over een lager winstbedrag. Daardoor is de vrijstelling belangrijk voor startende, parttime en fulltime zzp’ers met een eenmanszaak, VOF of maatschap. Een correcte administratie en aangifte zijn wel nodig.

De MKB-winstvrijstelling voor zzp’ers kort samengevat:

• U moet ondernemer voor de inkomstenbelasting zijn.
• Het urencriterium geldt niet voor deze vrijstelling.
• De vrijstelling verlaagt uw belastbare winst.
• U berekent de vrijstelling na ondernemersaftrek.
• Winst uit een BV valt niet onder deze regeling.

Wat is de MKB-winstvrijstelling voor zzp’ers?

De MKB-winstvrijstelling is een fiscale vrijstelling voor ondernemers die inkomstenbelasting betalen. De regeling verlaagt de winst waarover u inkomstenbelasting betaalt. Het is dus geen betaling van de Belastingdienst.

Een ZZP’er is geen rechtsvorm. U kunt bijvoorbeeld een eenmanszaak hebben, deelnemen in een VOF of werken vanuit een maatschap. De belangrijkste vraag is of u ondernemer bent voor de inkomstenbelasting.

Het helpt om drie begrippen uit elkaar te houden. Omzet is wat u factureert aan klanten. Winst is uw omzet min zakelijke kosten. Belastbare winst is wat overblijft nadat fiscale aftrekposten en de MKB-winstvrijstelling zijn verwerkt.

Stel dat u € 50.000 omzet heeft en € 15.000 zakelijke kosten. Uw winst is dan € 35.000. Over dit bedrag kunnen nog aftrekposten en de MKB-winstvrijstelling worden berekend.

Wanneer heeft u als zzp’er recht op MKB-winstvrijstelling?

U heeft recht op de MKB-winstvrijstelling als u ondernemer bent voor de inkomstenbelasting. Een inschrijving bij de Kamer van Koophandel of een btw nummer is niet altijd genoeg. De Belastingdienst beoordeelt uw hele situatie.

Daarbij kijkt de Belastingdienst onder meer naar uw zelfstandigheid, risico en winstverwachting. U vergroot uw positie als ondernemer wanneer u zelf bepaalt hoe u werkt, eigen klanten werft en risico loopt bij tegenvallende opdrachten.

• U werkt zelfstandig voor uw opdrachtgevers.
• U loopt ondernemersrisico bij kosten of wanbetaling.
• U heeft meerdere opdrachtgevers of zoekt actief nieuwe klanten.
• U investeert in uw onderneming en maakt zakelijke kosten.
• U wilt winst maken en heeft daar een redelijke kans op.

Worden uw inkomsten gezien als resultaat uit overig werk, dan geldt de MKB-winstvrijstelling niet. Lees ook meer over het verschil tussen ZZP en eenmanszaak als u uw ondernemingsvorm beter wilt begrijpen.

Geldt de MKB-winstvrijstelling zonder urencriterium?

Ja, u heeft geen urencriterium nodig voor de MKB-winstvrijstelling. Dit is gunstig als u parttime onderneemt, net start of uw onderneming combineert met een baan.

Het urencriterium kan wel nodig zijn voor de zelfstandigenaftrek en startersaftrek. U kunt dus recht hebben op de MKB-winstvrijstelling, terwijl u geen zelfstandigenaftrek krijgt. Bekijk daarom ook het urencriterium voor zzp’ers.

Geldt de regeling naast loondienst?

Ja, ook naast loondienst kunt u recht hebben op de MKB-winstvrijstelling. U moet dan wel ondernemer voor de inkomstenbelasting zijn. Uw loon en winst uit onderneming komen samen in uw aangifte.

Uw baan verandert niets aan de vrijstelling zelf. Wel kunnen uw loon, heffingskortingen en persoonlijke aftrekposten invloed hebben op de belasting die u uiteindelijk betaalt.

Hoe berekent u de MKB-winstvrijstelling als ZZP’er?

U berekent de MKB-winstvrijstelling over uw winst na ondernemersaftrek. In 2026 is het percentage 12,70 procent. Eerst bepaalt u uw fiscale winst. Daarna trekt u de zelfstandigenaftrek eraf. Vervolgens berekent u de vrijstelling.

• Tel uw omzet uit onderneming op.
• Trek uw zakelijke kosten af van de omzet.
• Trek ondernemersaftrek af als u daar recht op heeft.
• Bereken 12,70 procent over de winst die overblijft.
• Trek deze vrijstelling af van uw winst.

Hoe werkt de MKB-winstvrijstelling ZZP zonder zelfstandigenaftrek?

Stel dat u € 50.000 omzet heeft en € 15.000 zakelijke kosten. Uw fiscale winst is dan € 35.000. U voldoet niet aan het urencriterium en heeft geen zelfstandigenaftrek.

• Omzet: € 50.000
• Zakelijke kosten: € 15.000
• Fiscale winst: € 35.000
• Ondernemersaftrek: € 0
• MKB-winstvrijstelling: € 4.445
• Belastbare winst: € 30.555

De vrijstelling is 12,70 procent van € 35.000. Dit voorbeeld is vereenvoudigd. Andere inkomsten, aftrekposten en heffingskortingen bepalen mede hoeveel belasting u betaalt.

Hoe werkt de berekening met zelfstandigenaftrek?

Bij zelfstandigenaftrek trekt u eerst het bedrag van de zelfstandigenaftrek af. Daarna berekent u de MKB-winstvrijstelling over het lagere bedrag. De zelfstandigenaftrek verlaagt dus ook de grondslag voor de vrijstelling.

Controleer altijd welk bedrag in uw aangiftejaar geldt en of u aan alle voorwaarden voldoet. Lees meer over wat de zelfstandigenaftrek is.

Wat is het verschil tussen MKB-winstvrijstelling en zelfstandigenaftrek?

De MKB-winstvrijstelling en zelfstandigenaftrek verlagen allebei uw belastbare winst, maar de voorwaarden verschillen. De MKB-winstvrijstelling is een percentage van uw winst. De zelfstandigenaftrek is een vast bedrag dat per jaar kan wijzigen.

• De MKB-winstvrijstelling kent geen urencriterium.
• De zelfstandigenaftrek vereist meestal het urencriterium.
• De vrijstelling berekent u na ondernemersaftrek.
• De zelfstandigenaftrek verwerkt u eerst.

In het kort: een parttime ZZP’er kan recht hebben op de MKB-winstvrijstelling zonder recht op zelfstandigenaftrek. De regeling verlaagt de belastbare winst, ook als u naast uw onderneming loon ontvangt.

Wat gebeurt er bij verlies?

Ook bij verlies werkt de MKB-winstvrijstelling door. De vrijstelling verlaagt dan het verlies dat u kunt verrekenen. Dit betekent dat uw verrekenbare verlies kleiner wordt.

Stel dat uw verlies € 10.000 is. De vrijstelling bedraagt dan € 1.270. Uw verrekenbare verlies wordt € 8.730. De verwerking van verlies kan ingewikkeld zijn als u ook loon of resultaten uit eerdere jaren heeft.

Geldt de MKB-winstvrijstelling voor een ZZP’er met een BV?

Nee, winst uit een BV valt niet onder de MKB-winstvrijstelling. Een BV betaalt vennootschapsbelasting. De MKB-winstvrijstelling is bedoeld voor ondernemers die winst uit onderneming aangeven in de inkomstenbelasting.

Heeft u een eenmanszaak, VOF of maatschap, dan kan de regeling wel gelden. Laat uw situatie beoordelen als u zowel een BV als andere ondernemingsactiviteiten heeft.

Hoe verwerkt u de MKB-winstvrijstelling in uw aangifte?

U hoeft de MKB-winstvrijstelling niet apart aan te vragen. De aangifte berekent de vrijstelling op basis van uw ingevulde winst en ondernemersaftrek. Daarom moeten omzet, kosten en aftrekposten correct zijn verwerkt.

Tip: Lees hier alles over hoe je de ondernemersaftrek kunt berekenen.

Controleer uw administratie voordat u aangifte doet. Let op zakelijke kosten, investeringen, privégebruik en eventuele aftrekposten. Gebruik onze uitleg over aangifte inkomstenbelasting voor ondernemers om uw aangifte goed voor te bereiden.

Veelgestelde vragen over MKB-winstvrijstelling voor zzp’ers

Hieronder staan de belangrijkste antwoorden over de MKB-winstvrijstelling ZZP. Deze korte uitleg helpt u snel bepalen of de regeling voor uw aangifte relevant is.

Krijgt iedere ZZP’er MKB-winstvrijstelling?

Nee. U moet ondernemer voor de inkomstenbelasting zijn. Een inschrijving bij de Kamer van Koophandel is niet altijd voldoende. Uw zelfstandigheid, risico, opdrachtgevers en winstverwachting tellen mee.

Geldt de MKB-winstvrijstelling zonder urencriterium?

Ja. Het urencriterium is geen voorwaarde voor de MKB-winstvrijstelling. Het criterium kan wel gelden voor de zelfstandigenaftrek en startersaftrek.

Hoe hoog is de MKB-winstvrijstelling in 2026?

De MKB-winstvrijstelling is in 2026 12,70 procent van uw winst na ondernemersaftrek. De regeling verlaagt uw belastbare winst en is geen aparte uitbetaling.

Moet ik de MKB-winstvrijstelling zelf aanvragen?

Nee. De vrijstelling volgt uit uw aangifte als u uw winst en eventuele ondernemersaftrek correct invult. Een volledige administratie blijft noodzakelijk.

Heeft een ZZP’er met een BV recht op MKB-winstvrijstelling?

Nee, niet over winst uit de BV. Een BV valt onder de vennootschapsbelasting. Winst uit een eenmanszaak, VOF of maatschap kan wel onder de regeling vallen.

Hulp nodig met uw MKB-winstvrijstelling?

Wilt u zeker weten dat uw winst, aftrekposten en MKB-winstvrijstelling juist in uw aangifte staan? Vraag dan hulp bij uw belastingaangifte als ZZP’er of kies voor hulp bij uw ZZP boekhouding. U krijgt persoonlijke hulp die past bij uw onderneming en uw aangifte.