Meewerkaftrek in 2026: voorwaarden, uren en berekening

U krijgt meewerkaftrek als uw fiscale partner minimaal 525 uur meewerkt, u aan het urencriterium voldoet en u geen aftrekbare partnervergoeding van € 5.000 of meer betaalt. De regeling verlaagt uw winst uit onderneming. U ontvangt dus geen bedrag op uw rekening. Dit artikel helpt u de voorwaarden, uren en berekening goed te beoordelen. Laatst gecontroleerd op 5 oktober 2026.

De meewerkaftrek in het kort samengevat:

• Uw fiscale partner werkt minimaal 525 uur mee in uw onderneming.
• U besteedt zelf meestal minimaal 1.225 uur aan uw onderneming.
• De aftrek bedraagt 1,25% tot 4% van uw winst.
• U berekent de aftrek over uw winst vóór ondernemersaftrek.
• Een urenregistratie helpt u de aftrek goed te onderbouwen.

Wat is meewerkaftrek?

Meewerkaftrek is een fiscale aftrekpost voor ondernemers met een fiscale partner die meewerkt in de onderneming. De regeling is bedoeld voor situaties waarin uw partner structureel zakelijke taken uitvoert zonder een hoge aftrekbare vergoeding te ontvangen.

De meewerkaftrek verlaagt uw winst uit onderneming, net zoals de zelfstandigenaftrek dat doet. Daardoor kan uw belastbare inkomen lager worden. Het is geen loon en ook geen betaling aan uw partner. Uw partner hoeft de meewerkaftrek daarom niet als inkomen aan te geven.

De regeling kan gelden voor een ondernemer met een eenmanszaak, vof of maatschap. U moet wel zelf winst uit onderneming aangeven in de inkomstenbelasting. Bij een bv of nv geldt de meewerkaftrek niet. Daar wordt de winst belast binnen de vennootschap.

In het kort: meewerkaftrek past bij een fiscale partner die aantoonbaar meewerkt, terwijl u zelf aan het urencriterium voldoet. De hoogte hangt af van de partneruren en uw winst vóór ondernemersaftrek.

Wanneer heeft u recht op meewerkaftrek?

U heeft alleen recht op meewerkaftrek als u aan alle voorwaarden voldoet. Het grootste risico is een onvolledige urenregistratie. Controleer daarom vooraf of zowel uw eigen uren als de uren van uw partner voldoende zijn vastgelegd.

• U heeft winst uit onderneming.
• U voldoet zelf aan het urencriterium.
• Uw partner is uw fiscale partner.
• Uw partner werkt minimaal 525 uur mee.
• U betaalt geen aftrekbare partnervergoeding van € 5.000 of meer.

Wat betekent het urencriterium voor u?

U besteedt meestal minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan uw onderneming. Daarbij kunnen uren voor klanten, administratie, offertes, marketing, voorbereiding en zakelijke afspraken meetellen. Houd deze uren gedurende het jaar bij. Lees ook de pagina over het urencriterium voor zzp’ers voor een praktische toelichting.

Wanneer is iemand uw fiscale partner?

Niet iedere samenwonende partner is automatisch uw fiscale partner. U bent vaak fiscale partners als u getrouwd bent, een geregistreerd partnerschap heeft of samenwoont en aan aanvullende voorwaarden voldoet. Uw woonadres en persoonlijke situatie zijn hierbij belangrijk. Vraag fiscaal advies als u hierover twijfelt.

Hoeveel meewerkaftrek krijgt u?

De hoogte van de meewerkaftrek hangt af van het aantal uren dat uw fiscale partner meewerkt. Een nauwkeurige registratie is belangrijk, omdat enkele uren verschil een ander percentage kunnen geven.

• Van 525 tot en met 874 uur geldt 1,25% van de winst.
• Van 875 tot en met 1.224 uur geldt 2% van de winst.
• Van 1.225 tot en met 1.749 uur geldt 3% van de winst.
• Vanaf 1.750 uur geldt 4% van de winst.

Precies 525 uur valt binnen de eerste klasse. Precies 875 uur valt binnen de tweede klasse. Noteer daarom niet alleen een jaartotaal. Leg ook per week vast welke werkzaamheden uw partner deed en hoeveel tijd daarmee gemoeid was.

Hoe kunt u de meewerkaftrek berekenen?

U berekent de meewerkaftrek over uw winst vóór ondernemersaftrek. Gebruik dus niet uw omzet. Gebruik ook niet de winst nadat u andere ondernemersaftrekken heeft verwerkt.

De formule is: winst vóór ondernemersaftrek maal het percentage meewerkaftrek is de meewerkaftrek.

Rekenvoorbeeld met 900 uur

Uw winst vóór ondernemersaftrek is € 60.000. Uw fiscale partner werkt 900 uur mee. Bij 900 uur hoort een percentage van 2%.

De berekening is € 60.000 maal 2% is € 1.200. Uw meewerkaftrek bedraagt dus € 1.200. Dit bedrag verlaagt uw winst uit onderneming.

Rekenvoorbeeld met 1.750 uur

Uw winst vóór ondernemersaftrek is € 80.000. Uw fiscale partner werkt 1.750 uur mee. Bij dit aantal uren hoort een percentage van 4%.

De berekening is € 80.000 maal 4% is € 3.200. Uw meewerkaftrek bedraagt in dit voorbeeld € 3.200.

Welke uren van uw meewerkende partner tellen mee?

Zakelijke uren van uw partner kunnen meetellen als zij of hij daadwerkelijk werkzaamheden uitvoert voor uw onderneming. De uren moeten nuttig, aannemelijk en controleerbaar zijn. Privéactiviteiten tellen niet mee.

• Administratie bijwerken en facturen versturen.
• Klantcontact verzorgen en afspraken plannen.
• Marketing, verkoop en sociale media beheren.
• Inkoop voorbereiden en betalingen controleren.
• Werkzaamheden uitvoeren voor klanten.

Losse hulp zonder duidelijke taak is lastiger te onderbouwen. Spreek daarom vooraf af welke rol uw partner heeft. Bewaar ook agenda’s, planningen, facturen en zakelijke berichten. Deze documenten ondersteunen uw urenregistratie.

Hoe houdt u de uren van uw partner bij?

Een goede urenregistratie voorkomt discussie achteraf. Werk het overzicht elke week bij. Dan hoeft u aan het einde van het jaar geen uren te schatten.

• Noteer de datum van de werkzaamheden.
• Beschrijf kort welke taak uw partner uitvoerde.
• Noteer het aantal gewerkte uren.
• Bewaar relevante agenda’s en documenten.
• Houd ook uw eigen ondernemingsuren bij.

U kunt hiervoor een agenda, spreadsheet of boekhoudprogramma gebruiken. Kies een methode die u eenvoudig volhoudt. Lees ook meer over het belang van urenregistratie voor uw onderneming.

Is meewerkaftrek of partnervergoeding beter?

Meewerkaftrek past vaak als uw partner regelmatig helpt en geen aftrekbare vergoeding van € 5.000 of meer ontvangt. Een partnervergoeding kan beter passen wanneer uw partner veel verantwoordelijkheid draagt en een zakelijke beloning ontvangt.

Een vergoeding onder € 5.000 is doorgaans niet aftrekbaar voor uw onderneming. Meewerkaftrek kan dan mogelijk wel passen als u aan de overige voorwaarden voldoet. Bij een vergoeding van € 5.000 of meer gelden andere fiscale regels. De vergoeding kan dan onder voorwaarden aftrekbaar zijn. Uw partner geeft deze vergoeding meestal wel aan als inkomen.

• Meewerkaftrek verlaagt uw winst uit onderneming.
• Uw partner ontvangt geen belastbaar inkomen door de aftrek.
• Een partnervergoeding kan onder voorwaarden aftrekbaar zijn.
• Uw partner kan belasting betalen over een vergoeding.

De beste keuze hangt af van uw winst, de werkzaamheden, het inkomen van uw partner en de hoogte van de vergoeding. Lees meer over meewerkaftrek en partnervergoeding voordat u een keuze maakt.

Geldt meewerkaftrek voor uw rechtsvorm?

Bij een eenmanszaak kan de regeling gelden als u aan alle voorwaarden voldoet. Bij een vof en maatschap kan dit ook. Iedere ondernemer beoordeelt dan zelfstandig of aan de voorwaarden voor meewerkaftrek is voldaan.

Bij een BV of nNV geldt de regeling niet. U geeft daar geen winst uit onderneming aan in de inkomstenbelasting. Heeft uw partner werkzaamheden voor uw BV? Dan vraagt de beloning om een andere fiscale beoordeling.

Veelgestelde vragen over meewerkaftrek

Deze antwoorden geven snel duidelijkheid over de belangrijkste voorwaarden van meewerkaftrek. Uw persoonlijke situatie kan invloed hebben op de uitkomst. Laat twijfel altijd beoordelen voordat u uw aangifte inkomstenbelasting indient.

Hoeveel uur moet mijn partner meewerken voor meewerkaftrek?

Uw fiscale partner moet minimaal 525 uur per kalenderjaar meewerken in uw onderneming. Precies 525 uur geeft recht op de eerste klasse van 1,25%. Houd de uren en werkzaamheden zorgvuldig bij.

Moet ik zelf aan het urencriterium voldoen?

Ja. U moet meestal minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan uw onderneming besteden. Zonder dit urencriterium heeft u geen recht op meewerkaftrek, ook niet als uw partner voldoende uren werkt.

Moet mijn partner belasting betalen over de meewerkaftrek?

Nee. Meewerkaftrek is een aftrekpost voor uw onderneming. Uw partner ontvangt hierdoor geen loon, vergoeding of ander belastbaar inkomen.

Kan ik meewerkaftrek en partnervergoeding tegelijk toepassen?

Niet als u een aftrekbare partnervergoeding van € 5.000 of meer betaalt. Bij een lagere vergoeding kan meewerkaftrek mogelijk passen, zolang u aan alle voorwaarden voldoet.

Geldt meewerkaftrek bij een bv?

Nee. Meewerkaftrek is bedoeld voor ondernemers met winst uit onderneming in de inkomstenbelasting. Een bv valt hier niet onder.

Twijfelt u tussen meewerkaftrek en een partnervergoeding? Neem contact op met een boekhouder. U krijgt hulp bij uw urenregistratie, fiscale keuze en aangifte inkomstenbelasting.