Startersaftrek ZZP in 2026: bedrag, voorwaarden en voordeel

Startersaftrek voor zzp’ers is in 2026 een extra aftrek van € 2.123 voor starters die aan fiscale voorwaarden en het urencriterium voldoen. U krijgt deze aftrek boven op de zelfstandigenaftrek. Daardoor daalt uw fiscale winst en betaalt u mogelijk minder inkomstenbelasting. U ontvangt de aftrek niet als losse betaling. Uw echte voordeel hangt af van uw winst, andere inkomsten, heffingskortingen en aftrekposten. Een goede urenregistratie en een juiste aangifte zijn daarom belangrijk.

Startersaftrek voor zzp’ers in het kort samengevat

• De startersaftrek bedraagt € 2.123 in 2026.
• U krijgt deze aftrek boven op de zelfstandigenaftrek.
• U moet ondernemer voor de inkomstenbelasting zijn.
• U moet meestal minimaal 1.225 uur aan uw onderneming besteden.
• U kunt startersaftrek maximaal drie keer toepassen.

Laatst gecontroleerd op 5 oktober 2026. Bedragen en voorwaarden gelden voor belastingjaar 2026. Uw persoonlijke situatie kan afwijken.

Wat is startersaftrek voor zzp’ers?

Startersaftrek is een extra ondernemersaftrek voor startende zzp’ers en eenmanszaken. De aftrek verlaagt uw winst uit onderneming. U betaalt daardoor meestal minder inkomstenbelasting.

U kunt startersaftrek alleen gebruiken als u ook recht heeft op zelfstandigenaftrek. De startersaftrek is dus een aanvulling op deze bestaande aftrekpost. Het is geen subsidie en ook geen bedrag dat de Belastingdienst rechtstreeks aan u uitbetaalt.

De Belastingdienst kijkt naar uw onderneming, uw gewerkte uren en uw fiscale verleden. Een inschrijving bij de kamer van koophandel is daarbij niet voldoende. U moet daadwerkelijk ondernemer voor de inkomstenbelasting zijn.

Tip: Start u vanuit een arbeidsongeschiktheid situatie met een bedrijf, dan heeft u mogelijk recht op een startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid.

Hoe hoog is de startersaftrek voor zzp’ers in 2026?

De startersaftrek voor zzp’ers bedraagt € 2.123 in 2026. De zelfstandigenaftrek bedraagt in hetzelfde jaar € 1.200. Als u aan alle voorwaarden voldoet, krijgt u dus in totaal € 3.323 aan ondernemersaftrek.

Na de ondernemersaftrek kan ook de MKB-winstvrijstelling uw belastbare winst verlagen. Voor deze vrijstelling geldt geen urencriterium. Lees meer over de zelfstandigenaftrek voor zzp’ers en de MKB-winstvrijstelling voor zzp’ers.

Wanneer heeft u recht op startersaftrek zzp?

U heeft recht op startersaftrek als u aan alle fiscale voorwaarden voldoet. De belangrijkste voorwaarden gaan over uw ondernemerschap, uren en eerdere aftrekposten.

U bent ondernemer voor de inkomstenbelasting

De Belastingdienst beoordeelt of u ondernemer voor de inkomstenbelasting bent. Daarbij kijkt zij onder meer naar uw zelfstandigheid, winstverwachting, ondernemersrisico, opdrachtgevers en manier van werken.

Het helpt als u zelf klanten werft, uw tarieven bepaalt en verantwoordelijk bent voor uw administratie. Een KvK inschrijving ondersteunt uw positie, maar geeft niet automatisch recht op startersaftrek.

U voldoet aan het urencriterium

U moet meestal minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan uw onderneming besteden. Dit aantal uren blijft gelijk als u later in het jaar start. Ook dan geldt dus de volledige grens van 1.225 uur.

Niet alleen betaalde opdrachten tellen mee. Ook werkzaamheden achter de schermen kunnen meetellen voor het urencriterium.

• Werkzaamheden voor klanten en voorbereiding van opdrachten.
• Offertes, facturen en administratie.
• Marketing, acquisitie en netwerkgesprekken.
• Zakelijke reistijd en klantcontact.
• Onderzoek of opleiding die direct bij uw onderneming past.

Een actuele urenregistratie ondersteunt uw bewijs. Lees meer over het urencriterium voor zzp’ers en het belang van urenregistratie.

U bent fiscaal nog een starter

De Belastingdienst kijkt ook naar de vijf voorafgaande kalenderjaren. U moet in minstens één van deze jaren geen ondernemer voor de inkomstenbelasting zijn geweest. Daarnaast mag u in die periode niet meer dan twee keer zelfstandigenaftrek hebben gebruikt.

Deze toets kan lastig zijn als u eerder als freelancer werkte, tijdelijk stopte of meerdere ondernemingen had. Controleer daarom eerdere aangiften zorgvuldig.

U heeft startersaftrek niet te vaak gebruikt

U kunt startersaftrek maximaal drie keer toepassen. Dit hoeft niet in drie opeenvolgende jaren te zijn. U moet wel in ieder jaar opnieuw voldoen aan alle voorwaarden.

Wat is het verschil tussen startersaftrek en zelfstandigenaftrek?

De zelfstandigenaftrek is een aftrekpost voor ondernemers die aan het urencriterium voldoen. De startersaftrek is een extra bedrag voor ondernemers die nog aan de voorwaarden voor starters voldoen.

• De zelfstandigenaftrek bedraagt € 1.200 in 2026.
• De startersaftrek bedraagt € 2.123 in 2026.
• Startersaftrek kan alleen naast zelfstandigenaftrek.
• De MKB-winstvrijstelling werkt na de ondernemersaftrek.

Controleer dus eerst uw recht op zelfstandigenaftrek. Daarna beoordeelt u of startersaftrek mogelijk is. Bekijk ook de uitleg over aftrekposten voor zzp’ers.

Hoeveel belastingvoordeel levert startersaftrek op?

De startersaftrek van € 2.123 is niet uw netto belastingvoordeel. De aftrek verlaagt alleen uw belastbare winst. Het echte voordeel hangt af van uw inkomen en persoonlijke fiscale situatie.

Rekenvoorbeeld bij € 30.000 winst

• Winst vóór ondernemersaftrek: € 30.000.
• Zelfstandigenaftrek: € 1.200.
• Startersaftrek: € 2.123.
• Winst na ondernemersaftrek: € 26.677.

Over dit bedrag kan daarna de MKB-winstvrijstelling gelden. Loon uit dienstverband, heffingskortingen, hypotheekrente en andere aftrekposten hebben ook invloed op uw eindbedrag.

Krijgt u startersaftrek bij weinig omzet of naast een baan?

U kunt ook bij een lage omzet recht hebben op startersaftrek. Omzet is niet hetzelfde als winst. Bij weinig winst kan uw directe belastingvoordeel wel lager zijn, omdat u minder belastbare winst heeft.

Startersaftrek kan onder voorwaarden leiden tot verlies uit onderneming. Dat verlies kan mogelijk worden verrekend. Laat dit goed beoordelen, vooral als u ook loon uit dienstverband ontvangt.

Startersaftrek naast een baan is mogelijk. Het urencriterium is dan vaak de grootste uitdaging. Houd daarom alle zakelijke uren zorgvuldig bij, ook als deze niet factureerbaar zijn.

Hoe verwerkt u startersaftrek in uw aangifte?

U verwerkt startersaftrek in uw aangifte inkomstenbelasting bij uw winst uit onderneming. Een goede voorbereiding helpt u om fouten en gemiste aftrek te voorkomen.

• Houd uw urenregistratie gedurende het hele jaar bij.
• Bereken uw omzet, kosten en fiscale winst.
• Beantwoord de vragen over ondernemerschap zorgvuldig.
• Controleer eerst uw recht op zelfstandigenaftrek.
• Controleer daarna of startersaftrek is toegepast.

Bewaar uw agenda, offertes, facturen, bankmutaties en projectinformatie. Deze stukken onderbouwen uw aangifte. Lees meer over belastingaangifte voor zzp’ers als u hulp wilt bij uw voorbereiding.

Kan de startersaftrek na 2026 veranderen?

Fiscale bedragen en regels kunnen wijzigen. Een aankondiging of plan is pas definitief wanneer de wetgeving is vastgesteld. Controleer daarom altijd de regels die gelden voor het belastingjaar waarover u aangifte doet.

Let bij mogelijke wijzigingen vanaf 2027 op de datum van controle, de status van de wetgeving en eventueel overgangsrecht. Baseer uw aangifte nooit alleen op informatie uit eerdere belastingjaren.

In het kort

Startersaftrek zzp verlaagt uw fiscale winst met € 2.123 in 2026. U moet ondernemer voor de inkomstenbelasting zijn, meestal voldoen aan het urencriterium van 1.225 uur en recht hebben op zelfstandigenaftrek. U mag de startersaftrek maximaal drie keer gebruiken. Bij een lage winst, verlies of baan naast uw onderneming is persoonlijke controle verstandig.

Veelgestelde vragen over startersaftrek zzp

Hieronder vindt u korte antwoorden op de belangrijkste vragen over startersaftrek zzp. De antwoorden helpen u snel beoordelen welke voorwaarden voor uw situatie relevant zijn.

Hoeveel startersaftrek krijgt een zzp’er in 2026?

In 2026 bedraagt de startersaftrek € 2.123. U krijgt deze aftrek boven op de zelfstandigenaftrek als u aan alle voorwaarden voldoet.

Moet ik 1.225 uur werken voor startersaftrek?

Ja, meestal moet u voldoen aan het urencriterium van 1.225 uur per kalenderjaar. Uren voor administratie, acquisitie en voorbereiding kunnen ook meetellen.

Kan ik startersaftrek krijgen naast een baan?

Dat kan als u ondernemer voor de inkomstenbelasting bent en aan alle voorwaarden voldoet. Het urencriterium is naast loondienst vaak het belangrijkste aandachtspunt.

Hoe vaak mag ik startersaftrek toepassen?

U mag startersaftrek maximaal drie keer toepassen. U moet bij elke toepassing opnieuw voldoen aan de voorwaarden voor de aftrek.

Kan startersaftrek leiden tot een verlies?

Ja, startersaftrek kan onder voorwaarden leiden tot een verlies uit onderneming. Dit verschilt van de zelfstandigenaftrek. Laat een verliespositie zorgvuldig beoordelen.

Twijfelt u over uw recht op startersaftrek zzp? Neem gerust contact op met Boekhouder zzp. U krijgt persoonlijke hulp bij uw uren, winst en aangifte. Zo weet u zeker dat u aftrek toepast die past bij uw onderneming.