Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid in 2026

Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid is bedoeld voor startende ondernemers met een passende uitkering die minimaal 800 uur ondernemen. De aftrek is nooit hoger dan uw winst. Deze regeling verlaagt uw belastbare winst en kan uw inkomstenbelasting verlagen. U moet wel ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting en aan alle voorwaarden voldoen. Uw persoonlijke situatie, uren en uitkering bepalen of de regeling voor u past.

Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid in het kort:

• U moet ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting.
• U werkt meestal minimaal 800 uur per kalenderjaar in uw onderneming.
• De aftrek is beperkt tot uw winst uit onderneming.
• De regeling kan maximaal drie keer gelden.
• Ondernemen kan gevolgen hebben voor uw uitkering.

Laatste fiscale controle: 5 oktober 2026. De regels en bedragen kunnen wijzigen. Controleer daarom altijd uw situatie voordat u aangifte doet.

Wat is startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid?

Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid is een ondernemersaftrek voor mensen die vanuit arbeidsongeschiktheid starten met een bedrijf. De aftrek verlaagt de winst waarover u inkomstenbelasting betaalt. Hierdoor houdt u mogelijk meer over van uw onderneming.

Let op! Deze aftrekpost is iets anders dan de ‘gewone’ startersaftrek waar u ieder jaar recht op heeft.

De regeling is er voor ondernemers die door ziekte of een beperking minder kunnen werken. Daarom geldt een lager urencriterium dan bij de gewone zelfstandigenaftrek. U hoeft voor deze aftrek meestal niet 1.225 uur te werken. De grens is 800 uur per kalenderjaar.

Deze regeling verschilt van de gewone startersaftrek. Die aftrek is gekoppeld aan de zelfstandigenaftrek en heeft andere voorwaarden. U kunt dus recht hebben op startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid zonder recht op zelfstandigenaftrek.

Wanneer heeft u recht op startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid?

U heeft mogelijk recht als u ondernemer bent voor de inkomstenbelasting, een passende arbeidsongeschiktheidsuitkering heeft, 800 uur werkt en aan de startersvoorwaarde voldoet. Beoordeel iedere voorwaarde zorgvuldig. De Belastingdienst kijkt naar uw werkelijke situatie.

U bent ondernemer voor de inkomstenbelasting

Een inschrijving bij de Kamer van Koophandel is niet altijd genoeg. De Belastingdienst beoordeelt of u zelfstandig werkt, ondernemersrisico loopt en winst wilt maken. Ook het aantal opdrachtgevers, uw investeringen en uw manier van werken tellen mee.

Bewaar daarom offertes, facturen, contracten, agenda afspraken en zakelijke correspondentie. Hiermee onderbouwt u dat uw werkzaamheden een onderneming vormen. Een goede administratie helpt ook bij uw aangifte inkomstenbelasting.

U ontvangt een passende arbeidsongeschiktheidsuitkering

De regeling kan relevant zijn bij een wia uitkering, wao uitkering, wajong uitkering of waz uitkering. Uw recht op uitkering moet passen binnen de fiscale voorwaarden. Controleer dit goed als uw uitkering verandert of als u meerdere regelingen ontvangt.

Belastingregels en uitkeringsregels staan los van elkaar. Fiscaal recht op aftrek betekent niet dat uw uitkering gelijk blijft. Uw uitkeringsinstantie kan uw uren, werk en inkomsten anders beoordelen.

U werkt minimaal 800 uur aan uw onderneming

U werkt minimaal 800 uur in één kalenderjaar aan uw onderneming. Het gaat niet alleen om uren die u aan klanten factureert. Ook werk dat nodig is om uw bedrijf te runnen kan meetellen.

• Uren voor opdrachten, klantcontact en overleggen.
• Uren voor administratie, facturen en boekhouding.
• Uren voor offertes, marketing en acquisitie.
• Reistijd voor zakelijk werk.
• Uren voor vakkennis die direct nodig is voor uw onderneming.

Houd uw uren dagelijks of wekelijks bij. Noteer de datum, activiteit en tijdsbesteding. Een urenregistratie die u pas achteraf maakt is minder betrouwbaar. Bekijk ook de uitleg over urenregistratie bijhouden en het urencriterium voor zzp’ers.

U was niet in ieder van de vijf voorgaande jaren ondernemer

De Belastingdienst kijkt naar de vijf kalenderjaren voor het jaar waarvoor u aangifte doet. U moet in minstens één van die jaren geen ondernemer voor de inkomstenbelasting zijn geweest. Dit voorkomt dat ondernemers deze startersregeling onbeperkt blijven gebruiken.

Vraagt u de aftrek aan over 2026? Dan kijkt u naar 2025 tot en met 2025. Was u in elk van die jaren ondernemer, dan voldoet u niet aan deze voorwaarde. Startte u bijvoorbeeld in 2024, dan kan de voorwaarde wel passen.

Waarom geldt voor u de grens van 800 uur?

De grens van 800 uur is een verlaagd urencriterium. Deze grens houdt rekening met ondernemers die door arbeidsongeschiktheid minder kunnen werken. U moet de uren wel aantoonbaar besteden aan uw bedrijf.

Voor de zelfstandigenaftrek geldt meestal het gewone urencriterium van 1.225 uur. Daardoor kunt u voldoen aan de 800 uur voor deze regeling, maar niet aan de voorwaarden voor zelfstandigenaftrek. Lees daarom eerst wat zelfstandigenaftrek betekent voordat u beide aftrekken in uw aangifte verwerkt.

Hoe hoog is de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid in 2026?

De aftrek is het hoogst in uw eerste startersjaar. Daarna daalt het maximumbedrag. Voor 2026 gelden de volgende bedragen, als u aan alle voorwaarden voldoet.

• Eerste jaar: maximaal 12.000 euro.
• Tweede jaar: maximaal 8.000 euro.
• Derde jaar: maximaal 4.000 euro.

U kunt de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid maximaal drie keer gebruiken. Controleer ieder jaar opnieuw uw uren, winst, uitkering en ondernemerschap. Fiscale regels kunnen veranderen. Controleer daarom ook tijdig of de regeling na 2026 nog beschikbaar is.

Kan de aftrek hoger zijn dan uw winst?

Nee. De startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid kan uw winst niet onder nul brengen. U trekt nooit meer af dan de winst die u vóór deze aftrek heeft berekend. U creëert met deze regeling dus geen verlies uit onderneming.

Rekenvoorbeeld bij een lage winst

Stel dat u in uw eerste startersjaar 7.500 euro winst heeft. Het maximale aftrekbedrag is dan 12.000 euro. U mag maximaal 7.500 euro aftrekken. Uw belastbare winst wordt daardoor nul.

U kunt het verschil van 4.500 euro niet doorschuiven naar een volgend jaar. Maak daarom vooraf een winstberekening. Zo ziet u welk deel van de aftrek u echt kunt gebruiken.

Hoe verwerkt u de aftrek in uw aangifte inkomstenbelasting?

U berekent eerst uw omzet, zakelijke kosten en winst uit onderneming. Daarna beoordeelt u of u recht heeft op startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid. Als u aan de voorwaarden voldoet, verwerkt u de aftrek bij uw winst uit onderneming in de aangifte.

• Houd uw zakelijke uren zorgvuldig bij.
• Bewaar uw administratie, facturen en offertes.
• Bereken uw omzet, kosten en winst.
• Controleer uw uitkering en alle fiscale voorwaarden.
• Verwerk de juiste aftrek in uw aangifte inkomstenbelasting.

Neem voldoende tijd voor uw aangifte. Een fout kan leiden tot een correctie, terugbetaling of gemiste aftrek. De informatie over aangifte inkomstenbelasting voor ondernemers helpt u bij de voorbereiding.

Wat betekent ondernemen voor uw arbeidsongeschiktheidsuitkering?

Ondernemen kan gevolgen hebben voor de hoogte of voortzetting van uw arbeidsongeschiktheidsuitkering. Uw uitkeringsinstantie kijkt vaak naar uw werkzaamheden, uren en inkomsten. Geef veranderingen daarom op tijd door.

Stem uw plannen vooraf af met uw uitkeringsinstantie. Bespreek hoeveel uur u verwacht te werken en welke omzet u verwacht. Houd uw urenregistratie en financiële administratie op orde. Dit voorkomt onduidelijkheid en onverwachte terugbetalingen.

In het kort

Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid is een belastingvoordeel voor startende ondernemers met een passende uitkering. U moet ondernemer zijn, minimaal 800 uur werken en voldoen aan de vijfjaarsvoorwaarde. De aftrek bedraagt in 2026 maximaal 12.000 euro in het eerste jaar, maar nooit meer dan uw winst. Controleer ook altijd wat ondernemen betekent voor uw uitkering.

Veelgestelde vragen over startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid

Hieronder vindt u korte antwoorden op de meest gestelde vragen. De antwoorden helpen u snel beoordelen of deze aftrek mogelijk past bij uw onderneming en uitkering.

Heb ik recht op startersaftrek met een wia uitkering?

Dat kan. U moet ook ondernemer voor de inkomstenbelasting zijn, minimaal 800 uur aan uw bedrijf werken en aan de overige voorwaarden voldoen. Bespreek uw ondernemerschap altijd met uw uitkeringsinstantie.

Geldt voor mij de urengrens van 1.225 uur?

Nee, voor startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid geldt meestal de lagere grens van 800 uur. Voor andere aftrekken, zoals zelfstandigenaftrek, kan wel de grens van 1.225 uur gelden.

Hoe vaak mag ik de aftrek gebruiken?

U mag de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid maximaal drie keer gebruiken. Het bedrag daalt per jaar. Controleer ieder jaar opnieuw of u nog aan alle voorwaarden voldoet.

Kan de aftrek hoger zijn dan mijn winst?

Nee. De aftrek kan uw winst verlagen tot nul, maar niet lager. U kunt een ongebruikt deel niet meenemen naar een later jaar.

Kan ik deze aftrek combineren met zelfstandigenaftrek?

Dat hangt af van uw situatie. Voor zelfstandigenaftrek gelden eigen voorwaarden, waaronder meestal 1.225 uur. Laat uw uren en aftrekposten controleren als u beide regelingen wilt gebruiken.

Twijfelt u over uw uren, winst of uitkering? Vraag dan hulp bij uw belastingaangifte. Een persoonlijke controle geeft rust en helpt u fiscale fouten voorkomen.

Neem contact op voor persoonlijke controle

Wilt u weten of startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid in uw situatie mogelijk is? Neem contact op voor fiscaal advies. Een boekhouder kan uw uren, winst, aangifte en aandachtspunten rond uw uitkering zorgvuldig met u doornemen.