Zelfstandigenaftrek in 2026: voorwaarden en bedrag

De zelfstandigenaftrek bedraagt in 2026 1.200 euro als u ondernemer bent voor de inkomstenbelasting en aan het urencriterium voldoet. Deze aftrek verlaagt uw belastbare winst en kan u dus belasting besparen. U ontvangt het bedrag niet apart op uw rekening. Uw persoonlijke voordeel hangt af van uw winst, belastingtarief en andere aftrekposten voor zzp’ers. Ook uw urenregistratie, leeftijd en eventuele baan in loondienst zijn belangrijk voor de beoordeling.

De zelfstandigenaftrek 2026 in kort samengevat:

• De zelfstandigenaftrek is in 2026 maximaal 1.200 euro.
• U moet ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting.
• U werkt meestal minstens 1.225 uur per jaar in uw onderneming.
• Starters kunnen onder voorwaarden 2.123 euro extra aftrekken.
• De aftrek verlaagt uw winst en is geen directe uitbetaling.

Laatst inhoudelijk gecontroleerd op 4 oktober 2026. Fiscale bedragen en regels kunnen per jaar wijzigen. Laat uw persoonlijke situatie beoordelen als u twijfelt over uw ondernemerschap, uren of aangifte.

Wat is zelfstandigenaftrek?

Zelfstandigenaftrek is een aftrekpost voor ondernemers in de inkomstenbelasting. U trekt het bedrag af van uw winst uit onderneming. Daardoor blijft een lager bedrag over waarover u belasting en bijdrage zorgverzekeringswet betaalt.

De zelfstandigenaftrek hoort bij de ondernemersaftrek. U kunt onder voorwaarden ook recht hebben op startersaftrek. Daarna wordt de mkb winstvrijstelling berekend. Deze regelingen werken dus na elkaar en kunnen samen uw belastbare winst verlagen.

In het kort: de zelfstandigenaftrek is vooral interessant als u voldoende uren maakt, winst behaalt en voor de inkomstenbelasting als ondernemer geldt. Het aftrekbedrag is niet gelijk aan uw belastingvoordeel. U bespaart alleen belasting over het bedrag dat u mag aftrekken.

Hoe hoog is de zelfstandigenaftrek in 2026?

De zelfstandigenaftrek bedraagt in 2026 maximaal 1.200 euro. In 2025 bedroeg de aftrek 2.470 euro. Voor 2027 staat een bedrag van 900 euro gepland. Controleer bij uw aangifte altijd het bedrag dat voor dat belastingjaar geldt.

Het bedrag van 1.200 euro is geen bedrag dat u volledig terugkrijgt. Stel dat u over een deel van uw inkomen ongeveer 37 procent belasting betaalt. Dan kan een aftrek van 1.200 euro ongeveer 444 euro belastingvoordeel opleveren. Uw werkelijke voordeel kan verschillen.

Zelfstandigenaftrek na de aow leeftijd

Heeft u aan het begin van het kalenderjaar de aow leeftijd bereikt, dan krijgt u meestal de helft van de normale zelfstandigenaftrek. In 2026 is dat maximaal 600 euro. Bereikt u de aow leeftijd pas tijdens 2026, dan geldt doorgaans nog het volledige bedrag.

Wanneer heeft u recht op zelfstandigenaftrek?

U heeft recht op zelfstandigenaftrek als u ondernemer bent voor de inkomstenbelasting en voldoet aan het urencriterium. De belastingdienst beoordeelt beide voorwaarden op basis van uw werkelijke situatie.

U bent ondernemer voor de inkomstenbelasting

Een inschrijving bij de kamer van koophandel is niet voldoende. De belastingdienst kijkt onder meer naar uw zelfstandigheid, winstverwachting, ondernemersrisico, klanten, tarieven en manier van werken. Meerdere opdrachtgevers, eigen facturen en het zelf werven van klanten zijn vaak belangrijke signalen.

U voldoet aan het urencriterium

U werkt meestal minimaal 1.225 uur per kalenderjaar in uw onderneming. Dit is gemiddeld ruim 23 uur per week. Start u in de loop van het jaar, dan blijft deze grens meestal hetzelfde.

Niet alleen uren voor klanten tellen mee. Ook werk dat nodig is om uw onderneming te runnen kan meetellen. Houd daarom een duidelijke urenregistratie bij met datum, activiteit en bestede tijd.

• Werk voor klanten en opdrachten.
• Administratie, boekhouding en facturatie.
• Offertes, acquisitie en klantgesprekken.
• Marketing, netwerkactiviteiten en zakelijke reistijd.
• Scholing die direct past bij uw onderneming.

Een goede urenregistratie is uw belangrijkste bewijs. Noteer uren direct of wekelijks. Een agenda helpt, maar een volledige registratie geeft meer zekerheid als de belastingdienst vragen stelt.

Kunt u zelfstandigenaftrek krijgen naast loondienst?

Ja, zelfstandigenaftrek naast loondienst is mogelijk. U moet wel ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting en minimaal 1.225 uur in uw onderneming werken. Uren in loondienst tellen niet mee voor het urencriterium.

Vaak moet u ook meer tijd besteden aan uw onderneming dan aan ander werk, zoals loondienst. Voor starters kan een uitzondering gelden. Werkt u veel uren in loondienst, maak dan een realistische planning en bewaar uw urenregistratie zorgvuldig.

Hoe berekent u het belastingvoordeel?

U trekt eerst de zelfstandigenaftrek af van uw winst. Daarna berekent u de MKB-winstvrijstelling over de winst na de ondernemersaftrek. Vervolgens wordt bepaald hoeveel inkomstenbelasting u betaalt. Uw belastingtarief bepaalt hoeveel voordeel de aftrek u oplevert. Lees hier ook alles over ondernemersaftrek berekenen.

Voorbeeld van een reguliere ondernemer

U heeft 50.000 euro winst vóór ondernemersaftrek. U trekt 1.200 euro zelfstandigenaftrek af. Uw winst wordt dan 48.800 euro. Daarna kan de mkb winstvrijstelling deze winst verder verlagen. Uw uiteindelijke belastingvoordeel hangt af van uw totale inkomen.

Voorbeeld van een startende ondernemer

U heeft 35.000 euro winst en voldoet aan alle voorwaarden. U trekt 1.200 euro zelfstandigenaftrek en 2.123 euro startersaftrek af. Uw winst na beide aftrekposten is 31.677 euro. Daarna kan ook de mkb winstvrijstelling van toepassing zijn.

Voorbeeld bij lage winst

U heeft 800 euro winst en recht op zelfstandigenaftrek. De aftrek kan uw winst verlagen tot nul euro, maar niet daaronder. Het deel dat u niet kunt gebruiken, heet niet gerealiseerde zelfstandigenaftrek. U kunt dit onder voorwaarden later verrekenen. Daarvoor gelden wettelijke regels en termijnen.

Wat is het verschil tussen zelfstandigenaftrek en startersaftrek?

Zelfstandigenaftrek is de basis aftrekpost voor ondernemers die aan de voorwaarden voldoen. Startersaftrek is een extra bedrag voor ondernemers die starten en ook recht hebben op zelfstandigenaftrek.

De startersaftrek bedraagt in 2026 2.123 euro. U mag deze aftrek niet te vaak in eerdere jaren hebben gebruikt. Ook mag u in de voorafgaande jaren niet langdurig ondernemer zijn geweest. Controleer dit goed als u eerder een onderneming had.

Wat gebeurt er bij lage winst of verlies?

Bij lage winst kan de zelfstandigenaftrek uw winst maximaal tot nul euro verlagen. De aftrek kan geen extra verlies veroorzaken. Niet gebruikte zelfstandigenaftrek kunt u onder voorwaarden in een later jaar benutten.

Deze verrekening kan maximaal negen jaar mogelijk zijn. U moet in een later jaar voldoende winst uit onderneming hebben. Bij verlies, wisselende winst of meerdere aftrekposten is deskundige controle verstandig.

Hoe verwerkt u zelfstandigenaftrek in uw aangifte?

U verwerkt de zelfstandigenaftrek in uw aangifte inkomstenbelasting bij de winst uit onderneming. De aangifte berekent de aftrek vaak automatisch als u de juiste gegevens invult. Uw administratie en urenregistratie blijven wel de basis.

Controleer uw omzet, kosten, investeringen en zakelijke uren voordat u de aangifte verstuurt. Bewaar uw gegevens na het indienen. De belastingdienst kan vragen stellen over uw winst, urencriterium of ondernemerschap.

Veelgestelde vragen over zelfstandigenaftrek

Hieronder vindt u korte antwoorden op de meest gestelde vragen over zelfstandigenaftrek, het urencriterium, loondienst en startersaftrek.

Hoe hoog is de zelfstandigenaftrek in 2026?

De zelfstandigenaftrek bedraagt in 2026 maximaal 1.200 euro. Dit bedrag verlaagt uw belastbare winst. Het werkelijke belastingvoordeel hangt af van uw inkomen, belastingtarief en andere aftrekposten. Voor ondernemers die aan het begin van het jaar de aow leeftijd hebben bereikt, geldt meestal de helft van dit bedrag.

Wat zijn de voorwaarden voor zelfstandigenaftrek?

U moet ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting. Daarnaast moet u meestal voldoen aan het urencriterium van minimaal 1.225 uur per kalenderjaar. De belastingdienst kijkt daarbij naar uw ondernemerschap, zelfstandigheid, klanten, risico en urenregistratie.

Tellen administratie en reistijd mee voor het urencriterium?

Ja, administratie, offertes, marketing, acquisitie en zakelijke reistijd kunnen meetellen als deze activiteiten direct bij uw onderneming horen. Houd uw werkzaamheden zorgvuldig bij. Een duidelijke urenregistratie maakt het eenvoudiger om uw uren aannemelijk te maken.

Kan ik zelfstandigenaftrek krijgen als ik ook in loondienst werk?

Ja, dat kan als u ondernemer bent voor de inkomstenbelasting en minimaal 1.225 uur aan uw onderneming werkt. Uren in loondienst tellen niet mee. Vaak moet u ook meer tijd besteden aan uw onderneming dan aan uw werk in loondienst.

Wat is het verschil tussen zelfstandigenaftrek en startersaftrek?

Zelfstandigenaftrek is de reguliere aftrekpost voor ondernemers die aan de voorwaarden voldoen. Startersaftrek is een extra aftrekpost van 2.123 euro voor startende ondernemers die ook recht hebben op zelfstandigenaftrek en voldoen aan aanvullende voorwaarden.

Hulp nodig met uw aangifte inkomstenbelasting?

Wilt u zekerheid over uw zelfstandigenaftrek, urenregistratie of aangifte inkomstenbelasting? Een ervaren boekhouder helpt u graag met een zorgvuldige beoordeling van uw situatie. U voorkomt zo fouten en benut fiscale mogelijkheden op een verantwoorde manier. Neem contact op voor persoonlijke hulp bij uw boekhouding, aangifte of fiscaal advies.