Ondernemersaftrek berekenen: stappen en voorbeelden

Bereken uw ondernemersaftrek door eerst uw winst vast te stellen, uw uren te controleren en daarna de juiste aftrekposten toe te passen. Vervolgens berekent u de MKB-winstvrijstelling. Zo ziet u welk deel van uw winst belastbaar blijft. De zelfstandigenaftrek is slechts één onderdeel van de ondernemersaftrek. Niet iedere ondernemer heeft recht op iedere aftrekpost. Uw ondernemerschap, urenregistratie, winst en persoonlijke situatie bepalen samen uw fiscale voordeel.

Ondernemersaftrek berekenen in het kort samengevat:

• De zelfstandigenaftrek is een onderdeel van de ondernemersaftrek.
• Voor zelfstandigenaftrek en startersaftrek geldt meestal het urencriterium.
• Kia is investeringsaftrek en geen ondernemersaftrek.
• De MKB-winstvrijstelling volgt na de ondernemersaftrek.
• Uw winst bepaalt hoeveel aftrek u direct kunt gebruiken.

Wat is ondernemersaftrek?

Ondernemersaftrek is een verzamelnaam voor fiscale aftrekposten voor ondernemers in de inkomstenbelasting. U trekt deze posten af van uw winst uit onderneming. Daardoor wordt uw belastbare winst lager. U betaalt dan mogelijk minder inkomstenbelasting.

U krijgt ondernemersaftrek niet automatisch door een inschrijving bij de kamer van koophandel. U moet ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting. Daarbij tellen onder meer uw zelfstandigheid, aantal klanten, ondernemersrisico, winstverwachting en manier van werken mee.

Welke aftrekposten horen bij de ondernemersaftrek?

• Zelfstandigenaftrek voor ondernemers die voldoen aan het urencriterium.
• Startersaftrek als extra aftrek voor starters die aan alle voorwaarden voldoen.
• Aftrek voor speur en ontwikkelingswerk bij een geldige verklaring.
• Meewerkaftrek als uw fiscale partner voldoende meewerkt.
• Stakingsaftrek wanneer u uw onderneming geheel of deels stopt.

Lees meer over andere fiscale mogelijkheden en aftrekposten op deze pagina.

Hoe kunt u ondernemersaftrek berekenen?

U berekent ondernemersaftrek in een vaste volgorde. Begin met uw winst en controleer daarna welke aftrekposten voor u gelden. Gebruik altijd de bedragen en voorwaarden van het juiste belastingjaar.

Stap 1: bereken uw winst uit onderneming

Uw winst is uw omzet min uw zakelijke kosten. Heeft u 60.000 euro omzet en 20.000 euro zakelijke kosten, dan is uw winst 40.000 euro. Zakelijke kosten zijn bijvoorbeeld inkoop, verzekeringen, boekhoudkosten, zakelijke kilometers en abonnementen.

Stap 2: controleer uw ondernemerschap

De Belastingdienst beoordeelt of u ondernemer bent voor de inkomstenbelasting. Alleen werken voor één opdrachtgever kan extra aandacht vragen. Ook uw vrijheid om tarieven te bepalen en uw financiële risico zijn belangrijk.

Stap 3: controleer het urencriterium

Voor zelfstandigenaftrek en startersaftrek besteedt u meestal minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan uw onderneming. Dat is gemiddeld ruim 23 uur per week. Klantwerk, administratie, offertes, marketing, reistijd voor zakelijke afspraken en voorbereiding tellen mee.

Privétijd telt niet mee. Houd daarom dagelijks of wekelijks uw urenregistratie bij. Werkt u ook in loondienst, dan moet u meestal meer tijd aan uw onderneming besteden dan aan ander werk. Voor starters geldt vaak een uitzondering op deze aanvullende eis.
Lees hier meer over het urencriterium voor zzp’ers.

Stap 4: bepaal uw aftrekposten

De zelfstandigenaftrek bedraagt in 2026 1.200 euro. U heeft hier meestal recht op als u ondernemer bent voor de inkomstenbelasting en voldoet aan het urencriterium.
Lees hier meer over de zelfstandigenaftrek.

De startersaftrek is in 2026 2.123 euro. Deze komt boven op de zelfstandigenaftrek. U gebruikt deze aftrek maximaal drie keer in de eerste vijf jaren waarin u ondernemer bent.
Lees hier meer over de startersaftrek.

Meewerkaftrek kan gelden als uw fiscale partner minimaal 525 uur meewerkt zonder vergoeding of tegen een lage vergoeding.
Lees hier meer over de meewerkaftrek.

Stap 5: trek de ondernemersaftrek af

Tel de aftrekposten op waarop u recht heeft. Trek dit totaal af van uw winst. De uitkomst heet winst na ondernemersaftrek. Dit bedrag gebruikt u voor de berekening van de MKB-winstvrijstelling.

Stap 6: bereken de MKB-winstvrijstelling

De MKB-winstvrijstelling is geen ondernemersaftrek. In 2026 bedraagt deze vrijstelling 12,7 procent van de winst na ondernemersaftrek. De vrijstelling verlaagt uw belastbare winst verder.
Lees hier meer over de MKB-winstvrijstelling voor zzp’ers.

Wanneer heeft u recht op ondernemersaftrek?

U heeft recht op ondernemersaftrek als u ondernemer bent voor de inkomstenbelasting en voldoet aan de voorwaarden van de specifieke regeling. Voor zelfstandigenaftrek en startersaftrek is het urencriterium vaak doorslaggevend.

Een parttime ondernemer kan dus recht hebben op aftrek. Een ondernemer met een hoge omzet kan juist geen recht hebben als de uren of andere voorwaarden niet kloppen. Controleer uw situatie voordat u aangifte doet.

Hoe ziet een berekening bij voldoende winst eruit?

Stel dat uw winst vóór ondernemersaftrek 40.000 euro is. U voldoet aan het urencriterium en heeft recht op zelfstandigenaftrek. U bent geen starter.

• Winst vóór ondernemersaftrek: 40.000 euro.
• Zelfstandigenaftrek: 1.200 euro.
• Winst na ondernemersaftrek: 38.800 euro.
• MKB-winstvrijstelling van 12,7 procent: 4.927,60 euro.
• Belastbare winst: 33.872,40 euro.

Over uw belastbare winst berekent u de inkomstenbelasting. Heffingskortingen, inkomen uit loondienst en uw persoonlijke situatie beïnvloeden het uiteindelijke bedrag. U kunt dit verder berekenen via https://boekhouderzzp.com/inkomstenbelasting-berekenen-zzp/.

Hoe werkt startersaftrek berekenen?

Stel dat u starter bent, voldoet aan alle voorwaarden en 22.000 euro winst heeft. U trekt 1.200 euro zelfstandigenaftrek en 2.123 euro startersaftrek af. Uw winst na ondernemersaftrek is dan 18.677 euro. De MKB-winstvrijstelling is vervolgens 2.371,98 euro. Uw belastbare winst komt uit op 16.305,02 euro.

Controleer altijd of u de startersaftrek al eerder heeft gebruikt. U moet ook in de voorafgaande jaren aan de wettelijke voorwaarden voldoen.

Wat gebeurt er als uw winst te laag is?

De zelfstandigenaftrek kan uw winst niet verder verlagen dan nul. Het deel dat u niet kunt benutten heet niet gerealiseerde zelfstandigenaftrek. U kunt dit bedrag onder voorwaarden maximaal negen jaar verrekenen met toekomstige winst.

De aangifte berekent veel bedragen automatisch. De aangifte controleert niet zelf of uw urenregistratie volledig is of u echt aan alle voorwaarden voldoet. Bewaar daarom uw administratie goed.

Wat is het verschil tussen ondernemersaftrek, kia en MKB-winstvrijstelling?

Ondernemersaftrek bestaat uit specifieke aftrekposten, zoals zelfstandigenaftrek en startersaftrek. Kia is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Deze regeling kan gelden als u investeert in bedrijfsmiddelen. Kia is dus geen ondernemersaftrek.

De MKB-winstvrijstelling is ook geen ondernemersaftrek. U past deze vrijstelling pas toe nadat u de ondernemersaftrek van uw winst heeft afgetrokken. Iedere regeling heeft eigen voorwaarden en een eigen plaats in uw aangifte.

In het kort

Ondernemersaftrek berekenen begint met uw winst uit onderneming. Controleer daarna of u ondernemer bent voor de inkomstenbelasting en of u voldoet aan het urencriterium. Trek vervolgens zelfstandigenaftrek, startersaftrek of andere passende aftrekposten af. Bereken daarna de MKB-winstvrijstelling. Kia valt buiten de ondernemersaftrek.

Veelgestelde vragen over ondernemersaftrek berekenen

Hier vindt u korte antwoorden op de meest gestelde vragen over ondernemersaftrek, uren en belastbare winst. Deze antwoorden helpen u bij een snelle controle van uw aangifte.

Hoeveel ondernemersaftrek krijg ik?

Uw ondernemersaftrek hangt af van uw winst en de regelingen waarvoor u aan de voorwaarden voldoet. De zelfstandigenaftrek bedraagt in 2026 1.200 euro. Starters kunnen onder voorwaarden 2.123 euro extra startersaftrek krijgen.

Moet ik voldoen aan het urencriterium?

Voor zelfstandigenaftrek en startersaftrek geldt meestal het urencriterium van minimaal 1.225 uur per kalenderjaar. Houd uw uren zorgvuldig bij, zodat u uw werkzaamheden kunt onderbouwen.

Is zelfstandigenaftrek hetzelfde als ondernemersaftrek?

Nee. Zelfstandigenaftrek is één onderdeel van de ondernemersaftrek. Startersaftrek, meewerkaftrek, stakingsaftrek en aftrek voor speur en ontwikkelingswerk vallen ook onder deze verzamelnaam.

Kan ik ondernemersaftrek gebruiken als mijn winst laag is?

Dat hangt af van de aftrekpost. Zelfstandigenaftrek kan uw winst niet onder nul brengen. Niet gerealiseerde zelfstandigenaftrek kunt u onder voorwaarden later verrekenen met toekomstige winst.

Is de MKB-winstvrijstelling onderdeel van de ondernemersaftrek?

Nee. De MKB-winstvrijstelling is een aparte vrijstelling. U berekent deze nadat u de ondernemersaftrek van uw winst heeft afgetrokken.

Twijfelt u over uw ondernemersaftrek, urenregistratie of aangifte? Neem contact op met boekhouderzzp.com. Een boekhouder controleert graag uw winst, aftrekposten en aangifte voordat u deze indient.