De kleine ondernemersregeling voor zzp’ers

Als zzp’er wilt u niets liever, dan zoveel mogelijk met ondernemen bezig zijn; nieuwe klanten werven en uw klanten perfect van dienst zijn. De kleine ondernemersregeling is een btw-regelgeving, die uw administratie en boekhouding versimpelt, waardoor u meer tijd overhoudt om te ondernemen. Daarbij kan het belastingvoordelen opleveren en uw boekhoudkosten verlagen. Is het voor u als zzp’er slim om deze regeling toe te passen? Daarvoor moet u eerst weten wat de kleine ondernemersregeling is en hoe het werkt. Wij leggen het voor je uit.

Kleine ondernemersregeling: wat is het?

Kort gezegd is de kleine ondernemersregeling, afgekort KOR, een vrijstelling voor de btw. Bent u als zzp’er gevestigd in Nederland en draait u in een kalenderjaar niet meer dan € 20.000 omzet, dan kunt u een beroep doen op deze regeling. Voorheen konden ondernemers een beroep doen op belastingvermindering, dit is sinds 1 januari 2020 veranderd. Vanaf deze datum, gaat het dus om een vrijstelling van de btw. Deze regeling is minder complex, dan de regeling die voorheen van kracht was. De huidige kleine ondernemersregeling is toegankelijk voor elke rechtsvorm.

KOR: regels voor de omzetgrens van € 20.000

De actuele kleine ondernemersregeling is gerelateerd aan de omzet. Maar waarop moet u precies letten bij het bepalen van uw omzet per kalenderjaar om een beroep te kunnen doen op deze regeling? Uw omzet mag in een kalenderjaar niet hoger zijn dan € 20.000. Hieronder vallen al uw leveringen en diensten, die normaal gesproken belast zouden worden met btw. Verder dient u ook uw omzet mee te rekenen uit:

• Financiële diensten;
• Verzekeringsdiensten;
• Leveren en verhuren van onroerend goed.

Alle andere diensten die zijn vrijgesteld van de btw hoeft u niet mee te rekenen voor de omzetgrens. Denk hierbij aan sportdiensten, medische diensten en diensten van schrijvers en journalisten.

Ben ik verplicht om aan deze regeling deel te nemen?

Nee, of u bij een omzet tot € 20.000 per jaar deelneemt aan de kleine ondernemersregeling (KOR) is een vrijwillige keus. We raden u in dat geval aan om eens samen met een boekhouder zzp uw situatie te analyseren en door te rekenen, om te bepalen of u hier veel voordeel van hebt. Houd er rekening mee dat de keuze om een beroep te doen op de KOR voor minimaal drie jaar geldig is, tenzij u de omzetgrens van € 20.000 overschrijdt. In dat laatste geval vervalt de kleine ondernemersregeling.

Hoe werkt de KOR in de praktijk?

U dient zich voor de kleine ondernemersregeling aan te melden bij de Belastingdienst. Is uw aanmelding goedgekeurd, dan betekent dit dat u geen btw op uw leveringen in rekening brengt. Het betekent eveneens dat u de btw op kosten niet meer mag aftrekken. Daarbij hoeft u slechts een beperkte btw-administratie bij te houden en hoeft u geen btw-aangifte te doen. Een andere versimpeling is, dat u niet per se een factuur hoeft op te stellen voor uw leveringen. Bij een factuur van minder dan € 100 mag u een vereenvoudigde factuur opstellen. Is het bedrag hoger, dan moet de factuur voldoen aan de gebruikelijke eisen. Op uw facturen vermeldt u geen btw, maar zet u de zin; ‘factuur vrijgesteld van OB o.g.v. artikel 25 Wet OB.’

Wat gebeurt er als mijn omzet hoger is dan € 20.000?

Maakt u gebruik van de KOR en blijkt uw jaaromzet hoger uit te vallen dan € 20.000? Dan dient u btw in rekening te brengen vanaf het moment dat u de omzetgrens van € 20.000 overschrijdt. Vervolgens moet u ook weer de reguliere btw-administratie gaan voeren. De omzet van voor het bereiken van de omzetgrens blijft vrij van btw. Een andere consequentie is dat u in de drie daaropvolgende jaren geen beroep meer kunt doen op de kleine ondernemersregeling.

Wel of niet aanmelden voor de kleine ondernemersregeling?

Het voordeel van de KOR is dat u geen btw-administratie hoeft bij te houden en geen btw-aangifte hoeft te doen. Een ander voordeel is dat u bij leveringen aan particulieren en organisaties, die geen btw in rekening brengen, een hogere marge krijgt. Wat een nadeel kan zijn, is dat uw inkoopprijs hoger wordt, omdat u de btw op inkopen niet mag verrekenen. Mogelijk moet u daardoor uw verkoopprijs zonder btw verhogen, wat een nadeel kan zijn voor uw klanten. Let erop dat u bij leveringen aan klanten in het buitenland de btw verlegt, maar dat u wel gewoon btw-aangifte moet doen. Dit zijn enkele overwegingen die u moet maken om te bepalen of u zich wel of niet aanmeldt voor de kleine ondernemersregeling.

De KOR is dus vooral interessant voor zzp’ers die:

• Voornamelijk aan particulieren leveren;
• Weinig kosten maken en dus weinig btw betalen;
• Een eenvoudige administratie wensen.

Meer weten of hulp nodig?

Vragen over de kleine ondernemersregeling? Neem hier contact met ons op. We brengen u in contact met erkende boekhouders in uw omgeving, die u met deze en andere boekhoudkundige kwesties graag van dienst willen zijn. Zo loopt u geen enkel financieel en fiscaal voordeel mis!